Q

退職金の受け取り方で一括方式と年金方式の違いを教えてください。

A

積立ねんきん保険の積立期間が満了した後に受け取る積立金について、一括で受け取る場合と年金として分割で受け取る場合は、次のような違いがあります。
まず、一括で受け取る場合、受取金のうち利息相当分は一時所得となります。
つまり、次の計算式に基づいた額が総合課税の対象として、給与など他の所得と合算されて課税されます。
課税額＝（一括受取額－累計掛金総額－５０万円）÷２


一方、年金受取の場合、毎年の受取金のうち利息相当分は雑所得として、他の所得と合算して総合課税されます。
雑所得＝（毎年の受取額＋利息相当額）－毎年の受取額×（支払総額÷受取総額）